ไขข้อข้องใจเทรด Forex เสียภาษีไหม

การเทรดในตลาด Forex หรือตลาดทองคำอาจดูเป็นเรื่องของการซื้อขายเงินตราต่างประเทศหรือสินค้าโภคภัณฑ์ แต่ในสายตาของกฎหมายภาษีไทย กำไรจากการเทรดทุกบาทถือเป็น "เงินได้" ที่ต้องเสียภาษีตามประมวลรัษฎากร การทำความเข้าใจว่าคุณต้องเสียภาษีอย่างไร เท่าไหร่ และเมื่อไหร่ จะช่วยให้คุณวางแผนการเงินได้อย่างถูกต้องและหลีกเลี่ยงปัญหากับกรมสรรพากรในอนาคต

เทรด Forex ต้องเสียภาษีไหม — ข้อกำหนดตามกฎหมายไทย

คำตอบคือ ใช่ แต่มีเงื่อนไขสำคัญที่คุณต้องรู้

ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 41 ประเภทที่ 4 ได้ระบุชัดเจนว่า "เงินได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล เงินลดทุน หรือเงินส่วนแบ่งกำไร" ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเทรดทุกรูปแบบ ไม่ว่าจะเป็น Forex หุ้น หรือสินค้าโภคภัณฑ์ ถือว่ากำไรที่เกิดขึ้นเป็น "เงินได้" ที่ต้องเสียภาษี

เงื่อนไขที่ทำให้ต้องเสียภาษี

คุณจะต้องเสียภาษีเงินได้จากการเทรด Forex ก็ต่อเมื่อ:

1. อาศัยอยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันขึ้นไปต่อปี (ถือเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศไทยตามกฎหมายภาษี)
2. มีการโอนเงินกำไรเข้าประเทศไทย ในปีที่มีรายได้เกิดขึ้น (ไม่ว่าจะโอนผ่านธนาคาร บัตรเครดิต หรือช่องทางอื่น)
3. มีกำไรสุทธิจากการเทรด (รายได้หักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องแล้ว)

หากคุณไม่เข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่ง — เช่น อาศัยอยู่ต่างประเทศเกิน 6 เดือน หรือเก็บเงินกำไรไว้ในบัญชีต่างประเทศโดยไม่โอนเข้าไทยในปีนั้น — ก็ไม่ต้องเสียภาษีในปีที่เกิดรายได้

เทรด Forex นับเป็นรายได้ประเภทไหน

กำไรจากการเทรดถูกจัดอยู่ใน เงินได้ประเภทที่ 4 ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 40(4) ซึ่งครอบคลุม:

• เงินปันผล (Dividends)
• ดอกเบี้ย (Interest)
• เงินลดทุน (Return of Capital)
• เงินส่วนแบ่งกำไร (Share of Profits)

ในกรณีของการเทรด Forex กำไรจะอยู่ในหมวด "เงินส่วนแบ่งกำไร" หรือ "ดอกเบี้ย" ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรม — เช่น interest จาก swap/rollover ในการถือครอง position ข้ามคืน หรือกำไรจากการปิดออเดอร์

วิธีการยื่นภาษี

คุณต้องยื่น แบบ ภ.ง.ด. 90 (แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ภายในเดือน มกราคม - มีนาคม ของปีถัดไป สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในปีภาษีที่แล้ว

ตัวอย่าง: หากคุณมีกำไรจากการเทรดในปี 2567 (มกราคม - ธันวาคม 2567) คุณต้องยื่นภาษีภายในเดือนมีนาคม 2568

เทรด Forex เสียภาษีเท่าไหร่ — ตารางอัตราภาษีก้าวหน้า

ไทยใช้ระบบ อัตราภาษีก้าวหน้า (Progressive Tax Rate) หรือที่เรียกว่า "ภาษีแบบขั้นบันได" ซึ่งหมายความว่ายิ่งมีรายได้สูง ยิ่งเสียภาษีในอัตราที่สูงขึ้น

ตารางอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ปี 2567)

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

สมมติคุณมีกำไรสุทธิจากการเทรดในปี 2567 จำนวน 800,000 บาท (หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนต่าง ๆ แล้ว)

วิธีคำนวณ:

1. 150,000 บาทแรก → ยกเว้นภาษี = 0 บาท
2. 150,001 - 300,000 (จำนวน 150,000 บาท) → 150,000 × 5% = 7,500 บาท
3. 300,001 - 500,000 (จำนวน 200,000 บาท) → 200,000 × 10% = 20,000 บาท
4. 500,001 - 750,000 (จำนวน 250,000 บาท) → 250,000 × 15% = 37,500 บาท
5. 750,001 - 800,000 (จำนวน 50,000 บาท) → 50,000 × 20% = 10,000 บาท

ภาษีรวมที่ต้องจ่าย = 0 + 7,500 + 20,000 + 37,500 + 10,000 = 75,000 บาท

อัตราภาษีจริง (Effective Tax Rate) = (75,000 ÷ 800,000) × 100 = 9.38%

การเทรดทองใน Forex — ต้องเสียภาษีหรือไม่

คำตอบขึ้นอยู่กับว่าคุณเทรด ทองคำแท่งจริง หรือ เทรดทองผ่าน Forex broker

ซื้อขายทองคำแท่งจริง → ยกเว้นภาษี

หากคุณซื้อทองคำแท่ง (ทอง 96.5%) จากร้านทองหรือสถาบันการเงิน และขายคืนในภายหลัง กำไรที่เกิดขึ้นจะได้รับ ยกเว้นภาษี ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 42(9) ซึ่งระบุว่า:

"เงินได้จากการขายสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยไม่มีเจตนาหากำไรทางการค้า หรือได้มาโดยมรดก ให้ยกเว้นภาษีเงินได้"

ทองคำแท่งถือเป็นสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เป็นเครื่องมือออมทรัพย์หรือรักษามูลค่า ไม่ใช่การประกอบธุรกิจค้าทองเพื่อหากำไร

เทรดทองผ่าน Forex Broker → ต้องเสียภาษี

ตรงกันข้าม หากคุณเทรดคู่เงิน XAU/USD (ทองคำ/ดอลลาร์) ผ่านโบรกเกอร์ Forex คุณไม่ได้ "ถือครอง" ทองจริง แต่เป็นการซื้อขาย สัญญาอนุพันธ์ (Derivatives) หรือ CFD (Contract for Difference) ที่อ้างอิงราคาทอง

กำไรจากการเทรดนี้จัดอยู่ใน เงินได้ประเภทที่ 4 เหมือนการเทรดคู่เงินอื่น ๆ และต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 พร้อมเสียภาษีตามอัตราก้าวหน้าเช่นเดียวกัน

ตารางเปรียบเทียบ

การรายงานและเก็บหลักฐาน

เพื่อให้การยื่นภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง คุณควรมีระบบจัดเก็บข้อมูลดังนี้:

เอกสารที่ควรเก็บ

1. Trade log — บันทึกรายการซื้อขายทุกออเดอร์ (วันที่, คู่เงิน, ราคาเปิด/ปิด, กำไร/ขาดทุน)
2. Account statements — รายงานยอดเงินประจำเดือน/ประจำปีจากโบรกเกอร์
3. หลักฐานการโอนเงิน — ใบเสร็จหรือหนังสือรับรองการโอนเงินเข้า-ออกประเทศไทย
4. ใบยื่นภาษีปีก่อน ๆ — เก็บไว้อย่างน้อย 5 ปี (ตามระยะเวลาอายุความทางภาษี)

วิธีคำนวณกำไรสุทธิ

กำไรสุทธิ = (รายได้รวมจากการเทรด) - (ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง)

ค่าใช้จ่ายที่หักได้ ได้แก่:

• ค่า spread และ commission จากโบรกเกอร์
• ค่าธรรมเนียมการโอนเงินระหว่างประเทศ
• ค่าธรรมเนียม swap/rollover (ถ้าเป็นค่าใช้จ่าย)
• ค่าใช้จ่ายในการศึกษาหรืออุปกรณ์ที่จำเป็น (เช่น ค่าคอร์สเรียน VPS)

สิ่งที่ควรรู้เพิ่มเติม

การเทรดแบบขาดทุนรวม — ต้องยื่นภาษีไหม

หากคุณขาดทุนสุทธิในปีภาษีนั้น (รายได้น้อยกว่าค่าใช้จ่าย) คุณ ไม่ต้องเสียภาษี แต่ควรยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 พร้อมแสดงว่ามี "กำไรสุทธิเป็นศูนย์" เพื่อเป็นหลักฐานว่าคุณปฏิบัติตามกฎหมาย

ข้อดี: หากปีต่อไปคุณมีกำไร และถูกตรวจสอบย้อนหลัง การมีบันทึกว่าปีก่อนขาดทุนจะช่วยยืนยันความน่าเชื่อถือของข้อมูล

โทษในกรณีไม่ยื่นภาษี

หากไม่ยื่นภาษีหรือยื่นไม่ครบถ้วน กรมสรรพากรสามารถเรียกเก็บย้อนหลังได้ถึง 5 ปี พร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม:

• เบี้ยปรับ: 1.5% ต่อเดือน (สูงสุด 100% ของภาษีที่ต้องเสีย)
• เงินเพิ่ม: 200% ถึง 300% หากตรวจพบว่าปกปิดรายได้โดยเจตนา

การใช้ Leverage สูง — มีผลต่อภาษีไหม

Leverage (เลเวอเรจ) เป็นเครื่องมือที่ขยายกำลังซื้อ ไม่ได้เพิ่มหรือลดภาษีโดยตรง แต่ทำให้กำไร/ขาดทุนเปลี่ยนแปลงรวดเร็ว

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

1. ถ้าฉันเก็บเงินไว้ในบัญชีโบรกเกอร์ต่างประเทศโดยไม่โอนเข้าไทย ต้องเสียภาษีไหม

ไม่ต้อง ในปีที่ยังไม่โอนเงินเข้าไทย แต่ในปีที่โอนเข้ามา (แม้จะเป็นปีถัดไป) จะถือเป็น "เงินได้ที่นำเข้าในประเทศ" และต้องเสียภาษีในปีนั้น อย่างไรก็ตาม ตาม CRS ธนาคารต่างประเทศอาจรายงานยอดเงินของคุณให้กรมสรรพากรไทยทราบอยู่แล้ว

2. ถ้าฉันเทรดผ่านโบรกเกอร์ที่ไม่มีสาขาในไทย ยังต้องเสียภาษีไหม

ใช่ ภาระภาษีขึ้นอยู่กับสถานะของ "คุณ" ไม่ใช่โบรกเกอร์ หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย (อาศัยเกิน 180 วัน) และมีการโอนเงินกำไรเข้าไทย คุณต้องเสียภาษีไม่ว่าจะเทรดกับโบรกเกอร์ไหน

3. ถ้าฉันเทรดในนามบริษัทหรือนิติบุคคล ต้องเสียภาษีแบบไหน

หากเทรดในนามนิติบุคคล กำไรจะเป็นรายได้ของบริษัท และต้องเสียภาษีนิติบุคคล (Corporate Income Tax) อัตรา 20% ของกำไรสุทธิ ไม่ใช่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

4. ค่า swap/rollover ที่เป็นดอกเบี้ยจ่าย สามารถนำมาหักลดภาษีได้ไหม

ได้ ค่า swap/rollover ที่เป็นค่าใช้จ่าย (negative swap) ถือเป็นต้นทุนในการเทรด สามารถนำมาหักออกจากกำไรรวมเพื่อคำนวณกำไรสุทธิได้ แต่ต้องมีหลักฐานจาก account statement ของโบรกเกอร์

5. ถ้าฉันเพิ่งเริ่มเทรดและยังไม่มีกำไร ต้องทำอะไรไหม

หากยังไม่มีกำไรสุทธิ (หรือขาดทุน) คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษี แต่ควรเก็บบันทึกการซื้อขายและหลักฐานไว้ เพื่อใช้อ้างอิงในอนาคต หากคุณมีรายได้จากแหล่งอื่นและต้องยื่นภาษีอยู่แล้ว แนะนำให้รวมรายงานการเทรด (แม้กำไรเป็นศูนย์) เพื่อความโปร่งใส

---

การเทรดในตลาด Forex หรือทองคำถือเป็นการลงทุนที่มีโอกาสสร้างผลตอบแทน แต่ก็มาพร้อมกับภาระหน้าที่ทางภาษี การวางแผนภาษีที่ดี รวมถึงการเลือกโบรกเกอร์ที่ให้ข้อมูลและรายงานที่ชัดเจน จะช่วยให้คุณบริหารจัดการภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพและหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นในอนาคต

อยากเข้าใจตลาดทองและค่าเงินมากขึ้น

ถ้าเรื่องนี้ทำให้คุณอยากรู้ต่อว่าราคาทองกับค่าเงินขยับจากอะไร เริ่มอ่านฟรีได้ที่ สารบัญความรู้ — เทรดทอง XAU/USD ฉบับสมบูรณ์ และ คู่มือเทรดทองสำหรับมือใหม่ ทั้งสองหน้าไม่ต้องสมัครอะไรทั้งนั้น ค่อยดูเงื่อนไขบัญชีจริงตอนที่อ่านจนเข้าใจแล้วก็ยังทัน

ดูรายละเอียด Exness

เว็บนี้มีรายได้จากโฆษณาผู้สนับสนุน คุณไม่จ่ายเพิ่ม · เทรดมีความเสี่ยง เสียเงินทั้งหมดได้

อ่านต่อที่เกี่ยวข้อง

• เทรดทอง XAU/USD 2026 — คู่มือมือใหม่ไทย
• การเทรด Forex คืออะไร
• โบรกเกอร์ Forex ที่ดีที่สุด 2026 เปรียบเทียบ 16 โบรก รีวิวจริง
• บทที่ 7 | Leverage Forex คืออะไร เลือกเท่าไหร่ดี